Создание предприятия в Эстонии
В Эстонии существуют различные формы предпринимательства (подробнее: здесь), но товарищество с ограниченной ответственностью (ТОО) является наиболее часто используемой формой для ведения бизнеса в Эстонии. Преимущество ТОО заключается в том, что пайщики не несут личной имущественной ответственности за обязательства ТОО, и товарищество может быть создано быстро и просто.
Какие шаги необходимо предпринять для создания предприятия в Эстонии?
- Пайщики должны договориться о:
- коммерческом названии предприятия. Название должно включать аббревиатуру «OÜ» или «Osaühing» и быть уникальным. Уникальность можно проверить здесь (поиск по «названию»);
- начальной сфере деятельности предприятия. Здесь вы можете осуществить поиск по классифицированным в Эстонии областям деятельности;
- о том, кто является пайщиком, и каков размер взноса паевого капитала;
- месте деятельности и адресе местонахождения ТОО;
- управлении ТОО. - Вы должны подготовить учредительные документы и зарегистрировать предприятие в Коммерческом регистре;
- Юридическое лицо может быть создано посредством электронной регистрации или с помощью нотариуса (подробная информация ниже);
- Требуемый паевой капитал – не менее 2 500 евро, но ТОО можно учредить и без взноса паевого капитала (подробная информация ниже);
- Учреждение может занять от 2 часов до 3 дней, в зависимости от того, делаете вы это в электронном формате или через нотариуса;
- Государственная пошлина может составлять 190 евро или 145 евро, в зависимости от того, делаете ли вы это электронным способом или через нотариуса (подробная информация ниже);
Электронная регистрация
на Портале для предпринимателей Электронного коммерческого регистра возможна в случае, если:
- юридическое лицо учреждается без взноса паевого капитала или с денежным взносом, который вносится в ходе составления заявления в электронном виде на Портале для предпринимателей Коммерческого регистра;
- все связанные с учреждением лица (члены правления, учредители и т.д.) могут подписать заявление о первичной записи и документы учреждения электронной подписью; Электронная подпись возможна с помощью эстонской ID-карты (и считывающего устройства для ID-карты) или мобильного ID/Smart-ID. Иностранцы могут получить ID-карту или мобильный ID / Smart-ID, став э-резидентами (подробная информация ниже).
Устав можно подготовить через портал, используя предлагаемый шаблон.
Подробное руководство по электронной регистрации можно найти здесь. Сроки электронной регистрации могут варьироваться от нескольких часов до одного рабочего дня.
Процесс регистрации с помощью нотариуса
выглядит следующим образом:
- учредители встречаются с нотариусом;
- нотариус подготавливает необходимые документы (с учетом вашего вклада): заявление о создании предприятия, учредительный договор и устав. Нотариальные конторы предоставляют образцы документов, необходимых для учреждения предприятия;
- учредители производят взнос паевого капитала;
В случае денежного вклада учредители открывают банковский счет на имя учреждаемого предприятия в банке в Эстонии или в другом банке, учрежденном в Европейском союзе, на который они перечисляют свои денежные взносы. Банковская справка о депозите паевого капитала должна быть отправлена нотариусу; - учредители обязаны уплатить нотариальный сбор и государственную пошлину;
- нотариус отправит заявление и все документы в Коммерческий регистр.
Вы можете найти контактные данные походящего нотариуса здесь. Регистрация ТОО через нотариуса может занять 2–3 дня.
Сколько это стоит?
Государственная пошлина за создание предприятия составляет 190 евро (при подаче заявления в электронном виде) или 145 евро (через нотариуса). Впоследствии государственная пошлина может быть признана коммерческими расходами.
Точный размер платы за услуги нотариуса зависит от размера паевого капитала и числа учредителей. Более подробную информацию можно найти здесь.
Паевой капитал ТОО (OÜ) относительно невелик – не менее 2 500 евро, но товарищество можно создать и без внесения уставного капитала, если предлагаемая сфера деятельности не требует капитальных вложений. В таком случае, паевой капитал ТОО составляют обязательства пайщиков за невнесенные взносы до размера той суммы, которую они обещали внести в качестве взносов. Подобные обязательства должны быть записаны в уставе ТОО. В некоторых сферах деятельности, таких как банковское дело, страховые предприятия и т.д., законодательство может предусматривать более высокие требования к паевому капиталу.
Что происходит после успешной регистрации?
В зависимости от предполагаемой сферы деятельности предприятия, вам может потребоваться разрешение на деятельность или лицензия. Информацию о сферах деятельности можно найти здесь.
Более конкретную информацию о создании товарищества с ограниченной ответственностью можно найти здесь.
Что такое виртуальное резидентство (э-резидентство)?
Э-резидентство предоставляет возможность цифровым предпринимателям учредить и управлять предприятием, расположенном в ЕС, в режиме онлайн. Это предоставленная государством электронно-цифровая идентичность и статус, обеспечивающий доступ к прозрачной цифровой бизнес-среде Эстонии.
Если вы желаете подать заявление на получение статуса э-резидента, вам потребуются следующие документы:
- копия вашего удостоверения личности государственного образца;
- цифровая фотография паспортного образца;
- мотивационное заявление;
- Visa или MasterCard.
Вам необходимо заплатить государственную пошлину (100–120 евро) и подать заявление. После подачи заявления и уплаты государственной пошлины, вы должны получить подтверждение по электронной почте с уведомлением об успешной подаче заявления.
Департамент полиции и погранохраны Эстонии проведет проверку анкетных данных и уведомит вас по электронной почте о завершении процесса. Следует иметь в виду, что процесс может занять до 6–8 недель.
Если ваше ходатайство будет удовлетворено, вам будет предложено забрать комплект э-резидентства в месте, указанном вами в вашем заявлении, имея с собой упомянутое в ходатайстве выданное правительством удостоверение личности, и предоставить ваши отпечатки пальцев.
Более подробную информацию вы найдете здесь.
Какие налоги применяются к предприятию?
Государственными налогами являются:
- Подоходный налог
Прибыль не облагается налогом до тех пор, пока она не будет распределена в качестве дивидендов или предполагаемой прибыли.
Распределенная прибыль, как правило, облагается 20% корпоративным подоходным налогом (20/80 от чистой суммы распределения прибыли).
- Налог с оборота
предприятие должно быть зарегистрировано в качестве плательщика НСО, если его годовой оборот превышает 40 000 евро. Стандартная ставка НСО составляет 20% от налогооблагаемой стоимости товара или услуги и применяется ко всем поставщикам товаров и услуг, не подпадающим под действие сниженной ставки или освобождения. Сниженная ставка составляет 9%, например, в случае предоставления услуг размещения, книг и рабочих тетрадей, используемых для учебной работы, определенных периодических изданий, а также лекарств, отмеченных Министерством социальных дел, санитарно-гигиенической продукции и медицинского оборудования, предназначенного для личного пользования инвалидами. Ставка налога с оборота на экспорт товаров, поставки товаров внутри Сообщества и определенные услуги составляет 0%.
- Другие специфические налоги в зависимости от сферы деятельности (например, земельный налог, таможенная пошлина, акцизы и т.д.).
Более подробную информацию о налогообложении можно найти здесь. Информацию о корпоративном бухгалтерском учете можно найти здесь.
Предприятие должно зарегистрировать своих работников в Налогово-таможенном департаменте Эстонии и выплачивать им заработную плату (минимальная брутто заработная плата в настоящее время составляет 584 евро). Кроме того, необходимо рассчитывать и уплачивать налоги:
- подоходный налог с физических лиц 20% (не облагаемый налогом месячный доход составляет 500 евро, правило применимо ко всем доходам);
- социальный налог 33% (состоящий из 20% взносов на социальное обеспечение и 13% взносов на медицинское страхование), который должен уплачиваться работодателями с брутто-зарплаты работника. Минимальный социальный налог в 2021 году составляет 192,72 евро в месяц.
Более подробную информацию о регистрации работников можно найти здесь.
Вы можете найти налоговый календарь здесь.
Если у вас возникнут дополнительные вопросы, обращайтесь к нам по адресу juristid@koda.ee.