Не облагаемый налогом доход пенсионеров по старости будет влиять и на выплату заработной платы

Начиная с 1 января 2023 года, для людей, достигших возраста пенсии по старости, будет действовать отдельная ставка не облагаемого налогом дохода, что повлияет и на деятельность предприятий. Начиная с нового года, не облагаемый налогом доход для получающих пенсию по старости составит 704 евро в месяц. Если пенсия окажется меньше средней, то пенсионер будет вправе использовать остаток не облагаемого налогом минимума и для других доходов (например, для заработной платы).

Посредством новых поправок средняя пенсия по старости в Эстонии не будет облагаться подоходным налогом, а не облагаемый налогом минимум не снизится по мере роста пенсии, или же в случае, если достигший пенсионного возраста человек продолжает ходить на работу. Для этого устанавливаются отдельные правила исчисления не облагаемого налогом дохода для людей, достигших возраста пенсии по старости.

Освобождение от подоходного налога для людей, получающих пенсию по старости
С нового года для всех людей, достигших возраста пенсии по старости, действует не облагаемый налогом минимум в размере 704 евро в месяц. В 2023 году пенсионный возраст составляет 64 года и 6 месяцев; в будущем году возраста пенсии по старости достигнут люди, рожденные до 1 июля 1959 года. Изменение касается всех достигших возраста пенсии по старости, то есть и тех, кто уже находится в пенсионном возрасте, но отложил выход на пенсию. Кроме того, система действует и для тех, кто достигнет пенсионного возраста по старости в 2023 году. Например, если человек достигнет пенсионного возраста по старости в мае 2023 года, то в таком случае не облагаемый налогом минимум в размере средней пенсии будет исчисляться уже с начала года, то есть с 1 января. Для тех, кто еще не достиг пенсионного возраста по старости и не достигнет его в 2023 году, будет действовать прежняя система не облагаемого налогом минимума.

Возможности выбрать исчисление не облагаемого налогом минимума больше не будет, и поэтому Департамент социального страхования будет в любом случае учитывать первый не облагаемый налогом минимум в размере 704 евро с пенсии человека. Так что люди, достигшие возраста пенсии по старости, которые получают только пенсию, или же получающие пенсию по старости в превышающем средний размере, не должны совершать никаких дополнительных шагов для вычета необлагаемого налогом минимума для пенсионеров по старости.

Если же пенсия составляет менее 704 евро в месяц, то оставшийся не облагаемый налогом минимум можно использовать и для других доходов (например, заработной платы). Например, если размер пенсии составляет 600 евро в месяц, а зарплата – 900 евро, то Департамент социального страхования исчисляет не облагаемый налогом минимум с пенсии в 600 евро, то есть вся пенсия не облагается подоходным налогом. В этом случае с заработной платы также можно использовать не облагаемый налогом минимум в размере 104 евро (704-600=104).

Работодателю следует подать заявление относительно использования остатка не облагаемого налогом дохода
Если пенсия составляет менее 704 евро в месяц, или же если человек отложил свой выход на пенсию, то в этом случае у лица пенсионного возраста по старости образуется остаток не облагаемого налогом дохода, который можно использовать в случае иного облагаемого налогом дохода. Так что, например, если человек достиг возраста пенсии по старости, но отложил выход на пенсию, то весь не облагаемый налогом минимум можно использовать у работодателя. Для использования данного остатка и системы в целом следует подать заявление лицу, совершающему выплаты (то есть работодателю). Заявление необходимо подать на использование остатка не облагаемого налогом дохода; в нем также следует указать сумму неиспользованной части не облагаемого налогом дохода, который учитывает работодатель при совершении выплат лицу. Ответственность за правильность суммы несет работник. Если заявление не будет подано работодателю, то пенсионер может самостоятельно снять остаток своего не облагаемого налогом дохода с облагаемого дохода при подаче подоходной декларации физического лица.

Работодателям рекомендуется информировать лиц пенсионного возраста о том, что если пенсия пенсионеров по старости меньше средней (то есть менее 704 евро в месяц), или же они отложили свой выход на пенсию, то им надо подать работодателю заявление об учете не облагаемого налогом дохода для лиц, достигших возраста пенсии по старости.

В результате данных изменений, бухгалтерии работодателя с 1 января 2023 года следует вносить работников, достигших возраста пенсии по старости, в отдельную категорию. Исходя из этого, в отношении пенсионеров следует применять остаток не облагаемого налогом дохода для лиц, достигших возраста пенсии по старости, а в отношении всех остальных – общий не облагаемый налогом минимум.

Правовые основания для освобождения от подоходного налога можно найти ЗДЕСЬ. 

Если у вас возникнут вопросы относительно системы не облагаемого налогом минимума для людей, достигших возраста пенсии по старости, вы можете обращаться к юристам Торгово-промышленной палаты по адресу: juristid@koda.ee.