Посмотрите, какие налоговые изменения государство планирует для смягчения последствий кризиса

Мы составили обзор пакета государственных налоговых мер, целью которого является смягчить негативное влияние на предприятия, обусловленное распространением коронавируса и введением чрезвычайного положения. В пакете налоговых мер можно найти, например, снижение акцизов на топливо, приостановку начисления процентов на задолженность по налогам и обеспечение медицинского страхования членам правления на время чрезвычайного положения.

Временно снизятся акцизы на дизельное топливо, природный газ и электроэнергию

Акциз на дизельное топливо снизится с 49,3 цента до 37,2 цента за литр. Государство предполагает, что снижение акциза уменьшит стоимость дизельного топлива на 14,5 цента за литр. Акциз на дизельное топливо специального назначения, используемое в сельском хозяйстве, снизится с 13,3 цента до 10 центов за литр. Ставка акциза на электроэнергию снизится с 4,47 евро до одного евро за мегаватт-час. Акциз на природный газ снизится с 79,14 до 40 евро за 1 000 кубометров, что почти достигнет уровня 2017 года. Акциз на сжиженный газ упадет почти в два раза. Вдобавок снизятся ставки акциза на легкое топливное масло, тяжелое топливное масло, сланцевое топливное масло, моторный природный газ, сжиженный моторный природный газ и на компоненты дизельного топлива. Ставки акцизов для различных видов топлива будут снижены в период с 1 мая 2020 года по 30 апреля 2022 года.

Медицинское страхование членов правления и людей, работающих на основе ОПД, не будет прервано на время действия чрезвычайного положения

В соответствии с поправкой к Закону о медицинском страховании, медицинское страхование члена правления, члена совета, лица, на основании обязательственно-правового договора получающего плату за работу или услуги, и лица, платящего налоги с дохода от предпринимательства, не прерывается, если в период чрезвычайного положения с его зарплаты не выплачивается социальный налог, по меньшей мере, в объеме минимальной обязанности. Страховая защита перечисленной группы людей сохраняется до 10 числа второго по счету месяца после окончания чрезвычайного положения.

Изменения, связанные с социальным налогом

В соответствии с изменением Закона о социальном налоге работодатель должен уплатить социальный налог только с произведенной выплаты, а не, по меньшей мере, с месячной ставки. Это значит, что изменение освобождает работодателя от обязанности уплаты социального налога, по меньшей мере, с месячной ставки за каждого своего работника. Данное исключение будет действовать относительно марта, апреля и мая 2020 года. От изменения получат пользу работодатели, у которых оплата труда работников составляет менее 540 евро в месяц. То есть пользу от изменения могут получить работодатели, работники которых частично заняты на рабочем месте или отправлены в неоплачиваемый отпуск. На статус страховой медицины работников упомянутое изменение не влияет.

В Законе о социальном налоге появится отличие и в части ПФЛ. В случае ПФЛ государство заплатит налоговому управляющему за ПФЛ назначенную в первом квартале этого года сумму авансового платежа по социальному налогу. Если ПФЛ уже уплатил авансовый платеж, то в этом случае на его счете предоплаты возникает переплата, которую он может оставить для покрытия будущих налоговых обязательств или попросить о возврате переплаты. На социальные гарантии ПФЛ поправка не влияет.

Изменения в связи с процентами по налогам

Закон о налогообложении дополняется положением, которое с 1 марта и до окончания чрезвычайного положения приостанавливает обязанность вести учет и выплачивать проценты с налоговой задолженности. Это значит, что предприятия в этот период не должны составлять отчеты об учете процентов и выплачивать проценты по налогам. Изменение касается учета процентов как ранее возникших налоговых задолженностей, так и долгов по налогам, возникших с 1 марта. Под влиянием изменения выплата процентов будет приостановлена также и в случае рассрочки долга по налогам. Помимо этого, общая ставка процента по налогам после завершения периода чрезвычайного положения понизится до 31 декабря 2021 года с 0,06 процента до 0,03 процента в день.

Закон о налогообложении предоставляет также налоговому управляющему право при составлении рассрочки выплаты задолженности по налогам уменьшить процентную ставку. При составлении рассрочки выплаты долга по налогам налоговый управляющий с 1 мая 2020 года по 31 декабря 2021 года может уменьшить процентную ставку до 100 процентов со дня принятия решения о рассрочке. Изменение касается также действующих временных графиков выплаты долга по налогам. На данный момент разрешено уменьшать процентную ставку рассроченного долга по налогам до 50%.

Налогово-таможенный департамент получит право приостанавливать обнародование налоговых данных

В Закон о налогообложении добавляется положение, позволяющее Налогово-таможенному департаменту приостановить на своей домашней странице публикацию относительно уплаченных предпринимателями налогов и численности работающих у них лиц. Обнародование налоговых данных можно приостановить с момента объявления чрезвычайного положения на период до двух месяцев после завершения чрезвычайного положения. Государство обосновывает это изменение тем, что обнародование налоговых данных в настоящее время не создает адекватной картины относительно налогопослушности предпринимателей.

На сегодняшний день Налогово-таможенный департамент временно закрыл опцию подачи запросов о задолженности по налогам, то есть сейчас невозможно проверить, есть или нет у партнера по сделке долги по налогам. Хотя информация о задолженности по налогам на данный момент не обнародуется, в конкурсах государственных закупок по-прежнему не разрешается участвовать поставщикам с не рассроченными долгами по налогам.

Более низкий налог с оборота на электронные книги и на издания электронных СМИ

На электронные книги, электронную учебную литературу и на доступные электронным путем издания СМИ начнет действовать сниженная ставка налога с оборота в размере 9%. Сниженную ставку налога с оборота нельзя применять в случае, если это издание публикует в основном рекламу или частные объявления, либо является изданием преимущественно эротического или порнографического характера, либо содержит видео или музыку. На сегодня сниженная ставка налога действует только в отношении напечатанных на бумаге книг, рабочих тетрадей и периодически публикуемых изданий. Поправки вступят в силу с 1 мая текущего года.

Государство приостанавливает выплату во вторую пенсионную ступень

В связи с приостановкой государственных выплат накопительной пенсии (4%) с 1 июля 2020 года, с октября 2020 года люди смогут выбрать, отказаться ли им с 1 декабря от выплаты своей доли в 2%. Чтобы отказаться от выплаты, человек должен направить управляющему расчетным счетом или держателю пенсионного регистра заявление. Люди, которые сделают заявление о невыплате ими платежей, с декабря 2020 года прекращают выплату 2 процентов. Платежи не выплачиваются до 31 августа 2021 года. Людям, которые продолжат выплату 2% в накопительную пенсию, государство с 1 января 2023 года вместо прежних 4% начинает выплачивать во вторую ступень 6% до 30 … 2025 года. Людям, которые отказались от уплаты своих 2%, государство выплачивает во вторую ступень 6% с 1 января 2023 года до октября того же года. Исключения предусмотрены для людей, которые родились в период с 1942 по 1960 год.

Изменения, связанные с подоходным налогом

Предпринимателю – физическому лицу будет предоставлено право дополнительно вычесть сумму до 5 000 евро из дохода, полученного от отчуждения лесоматериала, полученного с принадлежащей ему недвижимости. На данный момент эта сумма составляет 2 877 евро. Вдобавок ПФЛ получит такое же право и в отношении дохода, полученного от отчуждения права на вырубку растущего леса. Те же самые права предусмотрено предоставить и физическим лицам. Упомянутые изменения будут применены ретроактивно с 1 января 2020 года.

Налоговый пакет находится на обсуждении в Рийгикогу

Поскольку Рийгикогу еще не принял пакет налоговых поправок, то в нем еще могут быть сделаны изменения. Если у Вас появятся предложения или комментарии по пакету поправок, сообщите об этом нашим юристам по адресу электронной почты: juristid@koda.ee. Рийгикогу планирует принять пакет поправок в ближайшее время.