Торгово-промышленная палата: изменения в налоговом законодательстве делаются впопыхах и без анализа их последствий

Министерство финансов выделило менее трех рабочих дней на предоставление обратной связи относительно проекта по внесению поправок в налоговое законодательство. В своем ответе Палата выражает надежду на то, что государство приступит к разработке и применению мер по сокращению расходов публичного сектора с такой же скоростью, с которой в законопроект были внесены конкретные предложения по изменению налогов, а заинтересованные группы настолько же быстро должны были провести их анализ.

«Понятно, что оценить воздействие изменений налогового законодательства значительно проще задним числом. Например, аналогичным образом государство оценивало последствия повышения акциза на алкоголь, а также факторы, связанные с налогообложением специальной льготы на легковые автомобили. Теперь хочется понять, зачем мы снова заходим в ту же реку, но надеемся на иной результат», – задался вопросом генеральный директор Эстонской торгово-промышленной палаты Майт Палтс и добавил, что налоговые изменения, охватывающие сотни миллионов евро, к настоящему времени не настолько критичны, чтобы вообще не анализировать их влияние и не дать заинтересованным группам чуть больше времени на представление своей точки зрения, чем три дня.

Повышение ставки налога с оборота на гостиничные услуги следует исключить из законопроекта
«Мы однозначно выступаем против повышения ставки налога с оборота на гостиничные услуги в том виде, в котором оно запланировано в настоящее время. В качестве первого шага следует провести тщательный анализ влияния данных поправок, чтобы понять, каким образом повышение ставки налога с оборота повлияет, например, на рост теневой экономики или же на туристические предприятия в сельской местности. Поскольку запланированный срок повышения налога наступает 01.01.2025 г., то сейчас нет никакой необходимости принимать данные изменения в ускоренном порядке», – добавил Палтс и подчеркнул, что повышение налогов не всегда означает дополнительные поступления в бюджет, а в худшем случае непродуманные изменения могут привести к отрицательным последствиям.

Результаты предыдущих анализов показывают, что повышение налога с оборота приводит к сокращению числа посетителей гостиничных предприятий. В 2014 году Эстонский институт конъюнктуры провел анализ, по результатам которого выяснилось, что повышение ставки налога с оборота на гостиничные услуги до 20 процентов сокращает число посетителей на 6%. Если поднять налоговую ставку до 22 процентов, то сокращение числа посетителей будет еще более значительным. Вследствие этого поступление налога с оборота от гостиничных услуг тоже уменьшится.

В пояснительной записке к законопроекту указывается, что если вследствие повышения налога спрос на туризм уменьшится на 11,9 процента, то его нетто-воздействие на государственный бюджет будет отрицательным. Хотя Министерство финансов и не считает данный сценарий достаточно вероятным, Торгово-промышленная палата придерживается противоположного мнения.

Повышение налоговой ставки, по оценке Палаты, также повлияет на поступления от налогов на рабочую силу, станет стимулом роста теневой экономики, отрицательно повлияет на гостиничные предприятия в сельских регионах, а также непосредственно скажется на конкурентоспособности нашего гостиничного сектора с точки зрения внутреннего и международного туризма. Также следует понимать, что каждый турист, который не приедет в Эстонию, не будет потреблять местные услуги и покупать товары, что так же означает ущерб для экономики.

Повышение акциза на алкоголь
По словам Палтса, повышение акциза на алкоголь следует реализовывать в сотрудничестве с соседними странами. «Приграничная торговля с Финляндией является важным источником дохода для Эстонии, но из ближайшего прошлого мы помним, что в свое время приграничная торговля с Эстонией являлась важным источником дохода для Латвии и, в то же время, значительным дефицитом поступлений акциза для нашей стороны».

Палате до конца не ясно, учитывало ли государство повышение налога с оборота при установлении ставки акциза в размере 5%, а также тот факт, что в комплексе это приведет к более значительному росту цен и, в свою очередь, будет еще больше стимулировать приграничную торговлю. Поскольку акцизные ставки в Латвии всё еще ниже, чем в Эстонии, весьма вероятно, что люди снова начнут закупаться товарами в Латвии. И речь идет не только об алкоголе, так что тут следует тщательно оценить влияние повышения акциза на алкоголь с точки зрения приграничной торговли.

По мнению Палаты, с учетом высокой инфляции и планируемого 2-процентного повышения ставки налога с оборота, при необходимости будет разумно повышать акциз на алкоголь на 3% за раз, и делать это один раз в два года.

Повышение подоходного налога на регулярные дивиденды с 14 процентов до 22 процентов
Палтс отметил, что данное изменение снижает уверенность предприятий в стабильной налоговой среде, а также их инвестиционную уверенность. «Кроме того, утрата данного исключения противоречит цели, указанной в коалиционном соглашении: с точки зрения предпринимательской и налоговой среды, а также международных договоров сделать Эстонию лучшей страной в Европе для основания и размещения корпоративных штаб-квартир и глобального управления активами», – добавил он.

Торгово-промышленная палата выступает против ускоренного рассмотрения поправок, касающихся отмены пониженной ставки подоходного налога на регулярно распределяемую прибыль, без проведения тщательного анализа влияния. Анализ влияния необходим для того, чтобы понять, какое воздействие планируемое изменение окажет на дивидендную политику предприятий, а также каким будет непосредственное денежное влияние на государственный бюджет или предпринимательскую среду в более широком плане.

Изменения относительно авансовых платежей кредитных учреждений следует исключить из законопроекта
Согласно законопроекту, с 2025 года для авансовых платежей кредитных учреждений будет действовать ставка в размере 22% вместо нынешних 14%. Проблемным является тот факт, что Министерство финансов желает провести рассмотрение данных изменений в ускоренном порядке, что не позволяет выполнить тщательный анализ влияния. При этом в ускоренном рассмотрении нет существенной необходимости. Палтс также подчеркивает, что в пояснительной записке к законопроекту было указано, что планируемое изменение окажет достаточно большое влияние, однако оно совершенно не оценивалось.

Палата считает, что рассмотрение изменений, связанных с авансовыми платежами кредитных учреждений, нельзя проводить в ускоренном порядке без соответствующего анализа влияния. Также Палата выступает против данного изменения по существу и вносит предложение исключить из законопроекта пункты, связанные с настоящим изменением. В качестве альтернативы Палата предлагает признать недействительными положения Закона о налоге с оборота, связанные с авансовыми платежами кредитных учреждений. В этом случае в отношении кредитных учреждений в дальнейшем действовали бы те же самые пункты, что и для других предприятий.

Перед введением новых налогов следует собрать уже установленные налоги
«Предприятия осознают, что финансовая ситуация в стране требует упорядочивания, а в условиях сложившейся ситуации с государственной безопасностью мы нуждаемся в дополнительных средствах, что в свою очередь может означать определенное повышение налоговой нагрузки. Однако мы по-прежнему считаем, что налоговые изменения нельзя проводить впопыхах», – пояснил Палтс и добавил, что до принятия новых налогов или повышения налоговых ставок следует сделать всё необходимое, чтобы собрать уже установленные налоги, а также принять все меры для снижения расходов публичного сектора, которые непосредственно не касаются оказания примарных общественных услуг.