Обзор правовых актов, вступивших в силу с 1 января

Эстонская торгово-промышленная палата составила обзор наиболее важных для предприятий изменений правовых актов, которые вступили в силу с 1 января 2024 г. В первый день нового года силу закона обрели в общей сложности более 230 законодательных документов.

Налог с оборота повысится до 22 процентов
С 1 января стандартная ставка налога с оборота составит 22 процента вместо прежних 20 процентов. Для плательщиков налога с оборота, использующих кассовый принцип учёта, в случае если покупателю был выдан счет и отправлен товар или он был сделан доступным или услуга была предоставлена до 1 января 2024 года, еще применяется 20-процентный налог с оборота. Помимо этого имеется отличие и в части договоров, заключенных до 1 мая 2023 г. На основании письменных договоров, заключенных до 1 мая 2023 года, разрешено применять 20-процентную ставку налога с оборота до 31 декабря 2025 года, если соответствующий договор предусматривает, что цена товара или услуги содержит налог с оборота или к цене добавляется 20-процентный налог с оборота, и договором не предусматривается изменение цены, проистекающее из возможного изменения ставки налога с оборота. В связи с изменением ставки НСО будут внесены изменения и в бланки декларации об обороте.

Читайте дополнительно: Закон о налоге с оборота, Изменения постановлений министра финансов, связанные с изменением Закона о налоге с оборота, 5 вопросов и ответов о повышении с нового года ставки налога с оборота

Минимальная заработная плата повысится до 820 евро
Минимальная зарплата при работе полный рабочий день повысится с 725 евро до 820 евро в месяц. Нижний предел почасовой оплаты с 1 января составляет 4,86 евро (ранее – 4,30 евро). Повышение минимальной зарплаты коснется более 40 000 работников.

Читайте дополнительно: Минимальная ставка заработной платы в 2024 году

С нового года Трудовая инспекция будет применять новое толкование времени отдыха
С 1 января Трудовая инспекция, при осуществлении надзора над соблюдением требований, касающихся рабочего времени и времени отдыха, будет исходить из приведенного в решении Европейского суда нового толкования еженедельного времени отдыха. Согласно решению суда ежедневное время отдыха не является частью еженедельного времени отдыха, но оно должно предшествовать еженедельному времени отдыха. Согласно новому толкованию, работающему в Эстонии по графику работнику вместо прежних 36 часов необходимо предоставлять один раз в неделю непрерывное время отдыха продолжительностью 47 часов, и относительно других работников – вместо прежних 48 часов предоставлять не менее 59 часов. До сих пор требования относительно времени работы и отдыха считались выполненными, если работник имеет один раз в течение семи дней 36 или 48 часов еженедельного времени отдыха без того, чтобы ему предшествовало ежедневное время отдыха – 11 часов. В связи с новым толкованием работодателям, работники которых трудятся на основании графиков, необходимо пересмотреть учет требований времени работы и отдыха работников.

В свете решения Европейского суда Палата предложила изменить формулировку изложенной в Законе о трудовом договоре регуляции еженедельного времени отдыха таким образом, чтобы ежедневное последовательное время отдыха вместе с еженедельным последовательным временем отдыха для работников, работающих по графику, составляло, по меньшей мере, 36 часов и для остальных работников – не менее 48 часов, однако до настоящего времени это предложение не было принято во внимание.

Читайте дополнительно: Разъяснения Трудовой инспекции, Предложение Палаты об изменении закона

Повышается минимальное обязательство по социальному налогу
Являющаяся основанием для минимального обязательства по социальному налогу месячная ставка с нового года составляет 725 евро. Это означает, что для возникновения социального страхования работника работодателю следует платить социальный налог в размере не менее 239,25 евро в месяц. Такую сумму следует платить, как правило, также и в случае, если работник выполняет работу с частичной нагрузкой. Изменение затрагивает работников, заработная плата которых составляет менее 725 евро. Помимо этого изменение повлияет на членов правления, желающих иметь медицинское страхование. Это означает, что члены правления в дальнейшем должны платить вместо прежних 215,82 евро 239,25 евро, чтобы получить медицинскую страховку.

Читайте дополнительно: Закон о государственном бюджете 2024 года

Налог на землю не должен расти более чем на 10 процентов в год
В 2022 году состоялась очередная оценка земель, и результаты оценки земель 2022 года будут использованы при расчете налога на землю в 2024 году. Во избежание резкого скачка налога на землю, вызванного оценкой земель, или повышения ставок налога, на постоянной основе будет установлен допустимый годовой рост налога на землю в размере 10 процентов от суммы налога на землю предыдущего года. Это означает, что независимо от размера расчетного налога на землю при новой цене налогооблагаемой земли и ставке налога, налог на землю не может увеличиваться более чем на 10 процентов в год. Ограничение годового роста налога на землю гарантирует, что в последующие годы налог на землю будет увеличиваться постепенно, пока не достигнет суммы налога на землю, исходящей из цены налогооблагаемой земли и ставки налога на землю.

Читайте дополнительно: Закон о земельном налоге

Увеличивается размер платы за пользование дорогами для грузовых автомобилей
В новом году вступают в силу поправки к Закону о дорожном движении, согласно которым с 1 января 2024 года повышается плата за пользование дорогами для грузового автотранспорта. Более заметное повышение платы произойдет в части тех грузовых автомобилей, которые производят больше загрязнений и являются более тяжелыми. Дневная ставка платы за пользование дорогами с нового года достигнет 13–40 евро (сейчас 9–12 евро), и годовой размер платы за пользование дорогами составит 680–2 000 евро (сейчас 500–1 300 евро). Размер платы за пользование дорогами по-прежнему зависит от полной массы грузовика и его прицепа, EURO класса эмиссии и количества осей. Сохраняется также возможность вносить плату за пользование дорогами за неделю, месяц или квартал. В результате повышения дорожных сборов доход, поступающий от пользования дорогами, повысится предположительно на 11,8 миллионов евро, и эти деньги будут направлены на поддержание транспортной инфраструктуры. Помимо этого с нового года повысятся штрафы для тех лиц, которые позволяют другим ездить или сами управляют грузовым автомобилем, не уплатив плату за пользование дорогами, или если плата за пользование дорогами была внесена в меньшем размере.

Читайте дополнительно: Проект изменения Закона о дорожном движении

Количество иммиграционных квот сократится
Иммиграционная квота в 2024 году составляет 1303 человека, что почти на четыре меньше, чем в минувшем году. Это максимальное количество, которое Закон об иностранцах разрешает устанавливать на сегодняшний день. Иммиграционные квоты в 2024 году распределяются в соответствии с различными сферами следующим образом: 200 срочных видов на жительство для работы в области грузоперевозок и складского хозяйства, 35 видов на жительство для иностранных журналистов, 34 видов на жительство в спортивной сфере, 15 видов на жительство в сфере культуры, 5 видов на жительство для работы на основании международного договора и остальные 1 014 видов на жительство предназначены для свободного распределения.

Читайте дополнительно: Иммиграционные квоты на 2024 год, Распределение иммиграционных квот, Выяснилось количество иммиграционных квот на 2024 год и их распределение в разрезе сфер деятельности

Для части использующих упаковку предприятий может возникнуть обязанность несения дополнительных расходов
С 1 января на упаковочные предприятия, выпускающие на рынок одноразовую пластиковую пищевую упаковку, пакеты и упаковочные материалы из гибких материалов, упаковку для напитков, стаканчики для напитков и тонкие пластиковые сумки, возлагается обязанность несения целого ряда дополнительных расходов.

Дополнительные расходы связаны со сбором отходов, возникших от выброшенной в публичные мусорные ящики упомянутой выше упаковки, и с дальнейшей транспортировкой и обращением с этими отходами, а также расходы на уборку, дальнейшую транспортировку и обращение с мусором, образовавшимся от соответствующих изделий. Под мусорными ящиками подразумеваются обслуживаемые учреждениями публичного сектора мусорные ящики, расположенные в публичном пространстве. Например, упаковочное предприятие, продающее потребителям в месте продажи горячий напиток в пластиковом (в т. ч. содержащем пластик) стаканчике, должно нести расходы, возникающие в том случае, если потребитель после употребления выбрасывает такой стаканчик в находящийся в публичном пространстве мусорный ящик или в природную среду. Ранее эти расходы возлагались на местные самоуправления.

Однако в Законе об упаковке записано, что упомянутые выше расходы не должны превышать затраты, необходимые для затратоэффективного предоставления оказанных услуг. Помимо этого в законе отмечается, что затраты следует прозрачным способом распределить между соответствующими участниками. В случае расходов на уборку мусора необходимо ограничиться учреждениями публичного сектора или деятельностью уполномоченных ими организаций. Согласно Закону об упаковке министр климата должен постановлением определить методику расчета затрат и порядок назначения, однако к настоящему времени такое постановление еще не было применено.

Читайте дополнительно: Закон об упаковке

Предприятия должны представлять больше данных об упаковке и отходах упаковки
С 1 января предприятия, впервые выпускающие на эстонский рынок одноразовую пластиковую пищевую упаковку и стаканчики для напитков, должны вести учет такой пищевой упаковки и стаканчиков для напитков. Следует также вести отдельный учет полностью и частично изготовленной из пластика пищевой упаковки и стаканчиков для напитков. Относительно частично изготовленной из пластика пищевой упаковки и стаканчиков для напитков необходимо представлять данные об общей массе этой упаковки и массе содержащегося в упаковке пластика.

Согласно Закону об упаковке пластиковой пищевой упаковкой одноразового использования является емкость с крышкой или без крышки, в которую упаковывается готовая еда, предлагаемая для употребления на месте или для того, чтобы взять с собой, и которую употребляют, как правило, из этой же емкости без дополнительного запекания, варки или разогревания. Например, к пищевой упаковке такого вида относится упаковка для еды быстрого приготовления, коробки для салатов или упаковка, содержащая свежую или обработанную пищу, не требующую дальнейшего приготовления, например, фрукты, овощи или десерты. Таким образом, изменение затронет, например, пищевую промышленность, предприятия розничной торговли и сектор общественного питания.

Если первоначально Министерство климата предложило, чтобы предприятия вели учет одноразовой пластиковой пищевой упаковки и стаканчиков для напитков поштучно, то по предложению Палаты оно отказалось от этой идеи, и в постановлении было записано, что учет должен вестись на основании веса упаковки.

Помимо этого, из Закона об упаковке и Положения о Регистре упаковки проистекает требование ведения с нового года учета также массы выпущенных на эстонский рынок пластиковых бутылок для напитков одноразового использования и массы содержащегося в них пластика, направленного на переработку. Отдельно необходимо вести учет бутылок для напитков, при изготовлении которых основным компонентом является полиэтилентерефталат (т. н. PET-бутылки), и прочих пластиковых бутылок для напитков.

Согласно Положению о Регистре упаковки предприятия должны представить упомянутые выше данные к 31 марта 2025 года, однако сведения должны касаться 2024 года. Таким образом, предприятия должны приступить к ведению соответствующего учета уже с начала 2024 года.

Читайте дополнительно: Закон об упаковке, Положение о Регистре упаковки

Плата за продовольственный и ветеринарный надзор может резко вырасти
Министерство регионального развития и сельского хозяйства внесло предложение о значительном повышении с января ставки почасовой платы, взимаемой за выполнение процедур продовольственного и ветеринарного надзора. Согласно проекту, с нового года ставка почасового продовольственного надзора должна повыситься почти на 40 процентов и может составить 39,9 евро. Ставка платы за ветеринарный надзор может увеличиться более чем на 85 процентов и согласно проекту, вместо нынешних 17,85 евро она достигнет 33,10 евро. Министерство обосновывает рост ставок платы преимущественно ростом затрат на исходные ресурсы и инфляцией. По оценке Палаты столь резкое повышение платы не является обоснованным, и по этой причине мы предложили министерству повысить плату не более чем на 10 процентов. На сегодняшний день еще неизвестно, примет ли министерство предложение Палаты к сведению, и какими будут почасовые ставки платы за надзор в 2024 году.

Читайте дополнительно: Проект постановления «Ставки почасовой платы, взимаемой за выполнение процедур продовольственного, кормового и ветеринарного надзора на 2024 год», Предложение Палаты

С нового года повысятся ставки акцизов на алкогольную продукцию и табачные изделия
Ставка акциза на алкогольную продукцию вырастет с 1 января на 5 процентов, и такое же повышение предстоит также в 2025 и 2026 году. С нового года также на 5 процентов возрастет акцизная ставка на табачные изделия, в т. ч. на сигары, сигариллы и жидкости для электронных сигарет.

Читайте дополнительно: Закон об акцизах на алкоголь, табак, топливо и электроэнергию

Государственные пошлины повысятся
В начале декабря Рийгикогу принял проект закона об изменении Закона о государственной пошлине, согласно которому с нового года повысятся ставки государственных пошлин, связанных с природоохранными разрешениям, сферами мореходства и наземного транспорта, а также ставки государственных пошлин, взимаемых за действия, совершаемые на основании Закона о железной дороге, Строительного кодекса, Закона о признании профессиональной квалификации и Закона об электронной связи. Больше всего (почти в четыре раза) подорожают такие связанные с окружающей средой разрешения, как разрешение на специальное водопользование и разрешение на обращение с загрязняющими веществами и отходами, а также разрешения на выделение загрязняющих веществ из стационарного источника загрязнения во внешний воздух – с прежних 520 евро до 1 990 евро. Помимо этого ценообразование комплексного экологического разрешения станет более сложным, чем это было ранее, и по сравнению с прежними 1 240 евро ставка повысится в четыре–пять раз. Если президент провозгласит закон, то поправки вступят в силу с 1 января 2024 года.

Читайте дополнительно: Проект изменения Закона о государственных пошлинах

Возникает возможность выдачи срочного комплексного разрешения
В начале декабря Рийгикогу принял поправки к Закону о промышленных выбросах, согласно которым вскоре возникнет возможность выдачи срочного комплексного разрешения. Комплексное разрешение может быть выдано как срочное, если имеются обоснованные с точки зрения охраны окружающей среды обстоятельства. Выдачу срочного комплексного разрешения можно применять также и до вступления в силу этого изменения порядка рассмотрения поданного ходатайства о комплексном разрешении, за исключением процедуры рассмотрения изменения комплексного разрешения. Срочное разрешение дает предпринимателю уверенность в том, что если он соответствует предусмотренным законом климатическим целям, то в таком случае он может действовать до указанного в разрешении срока, учитывая изложенное в правовых актах. В настоящее время точно неизвестно, когда поправка вступит в силу, поскольку президент еще не провозгласил закон. Если это произойдет, то поправки обретут законную силу в конце декабря или в январе 2024 года.

Читайте дополнительно: Поправки к Закону о промышленных выбросах

Вступает в силу новый Закон о мерах рынка труда
1 января вступил в силу Закон о мерах рынка труда, заменяющий нынешний Закон об услугах и пособиях рынка труда. Основной целью создания нового закона является упорядочение и упрощение системы услуг и пособий рынка труда, поскольку в настоящее время правовая база мер рынка труда разбросана по разным правовым актам. По сравнению с действующим правовым актом новый закон не содержит существенных изменений. Например, он не устанавливает новые услуги и пособия на рынке труда и не расширяет круг лиц, имеющих право на меры рынка труда.

Закон о мерах на рынке труда включает более общие правила мер рынка труда, т. е. услуги пособий рынка труда, например, перечень и цели мер рынка труда. В общей сложности в новом законе десять различных мер рынка труда: извещение о ситуации на рынке труда и услугах и пособиях рынка труда, посредничество при трудоустройстве, карьерные услуги, консультирование по вопросам трудоустройства, развитие навыков, поддержка предпринимательства, поддержка готовности к работе, поддержка работоспособности, поддержка поступления на работу и сохранения рабочего места, а также поддержка участия в услугах рынка труда. Более подробное содержание мер рынка руда в дальнейшем будет описано в программе трудовой занятости.

Например, если в действующем законе очень точно описано, что представляет собой пособие для начала занятия предпринимательством, то в новом законе записано только то, что одной из мер рынка труда является поддержка предпринимательства, цель которой – поддержать человека на начальном этапе занятия предпринимательством и обеспечить устойчивость этой деятельности. Более подробные условия поддержки начала занятия предпринимательством с нового года будут записаны в программе трудовой занятости.

Читайте дополнительно: Закон о мерах рынка труда, Программа трудовой занятости на 2024–2029 гг.

Вступает в силу целый ряд поправок к Обязательственно-правовому закону
Основное изменение состоит в том, что в Обязательственно-правовом законе зарегистрированные спутники жизни приравниваются к супругам. Например, если сейчас в Обязательственно-правовом законе содержится принцип, согласно которому преимущественное право покупки нельзя использовать при продаже вещи родственнику продавца по нисходящей или по восходящей или супругу/супруге, то с нового года преимущественное право покупки нельзя использовать также в случае, если вещь продается зарегистрированному спутнику/спутнице жизни.

Читайте дополнительно: Обязательственно-правовой закон

Система торговли Европейского союза объемами выбросов распространится на судоходство
Начиная с 2024 года, система торговли Европейского союза объемами выбросов будет охватывать также и сферу судоходства. Это означает, что судоходным компаниям необходимо будет покупать квоты на загрязнение, чтобы оплатить производимые ими выбросы CO₂. Поправка касается крупных судов, то есть судов, регистровый тоннаж которых составляет не менее 5 000 тонн, независимо от государства флага судна. Новая система затрагивает крупные суда, которые швартуются в портах ЕС. В результате поправки в незначительной степени повысится стоимость морских перевозок.

Читайте дополнительно: Постановление Европейского союза

С нового года повышается размер платы за лояльность к инженерным сетям
С 1 января повысился размер платы за лояльность к инженерным сетям, которую собственник техносетей или сооружений должен платить собственнику недвижимости за лояльное отношение к техносетям. Повышение обусловлено проведенной в 2022 году очередной оценкой земли. Повышение платы за лояльность будет происходить в течение трех лет, при этом в первые два года плата повысится в размере до 33 процентов и в третий год – до 66 процентов в соответствии с разницей, вычисленной в результате оценки стоимости налогооблагаемой земли в 2022 и 2001 гг. Вместе с тем, с нового года уменьшится размер платы для лояльность с нынешних 7,5 процентов до 3,5 процентов от стоимости налогооблагаемой земли помноженной на коэффициенты размера пространственного ограничения и ограничения по существу.

Читайте дополнительно: Закон о применении вещного права

Открывается возможность повысить свои взносы во вторую ступень
Все жители Эстонии, присоединившиеся ко второй ступени накопительной пенсии, начиная с нового года могут подать заявление в Пенсионный центр или в свой пенсионный фонд, чтобы увеличить размер своего нынешнего 2-процентного взноса по накопительной пенсии до 4-х или 6-ти процентов. Государство со своей стороны по-прежнему будет добавлять 4 процента. Если человек подаст соответствующее заявление не позднее 30 ноября 2024 года, то повышенный размер взноса начнет действовать с 2025 года. Размер взноса по накопительной пенсии можно изменять один раз в год. Для работодателя изменение означает то, что в начале каждого года необходимо будет проверять, повысил ли работник размер своего взноса во вторую ступень или вовсе уменьшил ранее повышенный размер. Работодатель может проверить это на домашней странице Пенсионного центра.

Читайте дополнительно: Закон о накопительных пенсиях

Повышаются ставки налога на азартные игры
С 1 января повысились ставки целого ряда налогов на азартные игры. Например, ставка налога на игорный стол повысится почти на 10 процентов. Ставка налога на лотереи и коммерческие лотереи увеличится с нынешних 18 процентов до 22 процентов. Налог на азартные игры с тотализаторов и лотерей, а также с игр на ловкость как косвенных азартных игр повысится с нынешних 5 процентов до 6 процентов.

Читайте дополнительно: Закон о налоге на азартные игры

Зарегистрированные спутники жизни иностранцев получают такие же права, что и супруги иностранцев
С нового года разрешается выдавать иностранцу срочный вид на жительство для переезда на место жительства к зарегистрированному спутнику/спутнице жизни. В настоящее время в законе отсутствует такая возможность. В отношении вида на жительство зарегистрированного спутника/спутницы жизни будут действовать такие же требования, которые сегодня действуют в части супруга/супруги иностранца. Например, выданный зарегистрированному спутнику /спутнице жизни иностранца вид на жительство не подпадает под иммиграционную квоту. Помимо этого с нового года, если иностранцу была выдана виза для кратковременной работы или учебы в Эстонии, то на тех же условиях может быть выдана виза также и зарегистрированному спутнику/спутнице жизни иностранца. Сейчас это разрешено супруге/супругу иностранца, но не его/её зарегистрированному спутнику/ спутнице жизни.

Читайте дополнительно: Закон об иностранцах

С вопросами относительно вступающих в скором времени в силу правовых актов вы можете обращаться к юристам Торговой палаты по адресу электронной почты: juristid@koda.ee.