Палата выступает против отмены предельной ставки в размере 1 000 евро для счетов, представляемых в приложении к декларации об обороте, а также обязательного использования э-счетов

Министерство финансов приступило к разработке проекта закона об изменении Закона о налоге с оборота, которым планируется отменить предельную ставку в размере 1 000 евро относительно данных счетов, представляемых в приложении к декларации об обороте KMD INF, а также возложение обязанности представления э-счетов по сделкам между плательщиками налога с оборота. Палата предложила министерству отказаться от предложенных изменений, поскольку они повлекут за собой существенный рост административной нагрузки и расходов предпринимателей, при этом, поправки в значительной мере ограничат свободу предпринимательства, причем, ожидаемые налоговые поступления будут весьма незначительными.

Отмена предельной ставки в размере 1 000 евро не является целесообразной

Намерение о разработке предусматривает, что в будущем в приложении к декларации об обороте KMD INF необходимо будет представлять облагаемые налогом с оборота счета на покупку и продажу независимо от суммы счета, то есть действующая в настоящее время предельная ставка в размере 1 000 евро будет отменена. Благодаря данному изменению доходы государства от поступлений налога с оборота предположительно возрастут на 4,1 млн. евро в год.

При этом, приведенные в намерении о разработке данные Налогово-таможенного департамента свидетельствуют о том, что примерно 45% или 54 000 плательщиков налога с оборота, т. е. почти половина всех налогообязанных по НСО, вносят данные о сделках в KMD INF вручную. Необходимость внесения изменений министерство обосновывает тем, что в результате ошибок, возникающих при вводе данных вручную, государство недополучает поступления от налогов.

Торговая палата уведомила министерство о том, что она выступает против отмены предельной ставки в размере 1 000 евро. Мы также провели опрос среди предпринимателей, чтобы узнать их мнение о планируемых изменениях, причем, 82 % из них высказались против отмены предельной ставки в 1 000 евро. В частности, для многих предприятий планируемое изменение повлечет за собой значительный рост расходов и административной нагрузки, однако положительные результаты в плане повышения доходов государства будут весьма незначительными.

Помимо затрат на внедрение, обновление или замену бухгалтерского программного обеспечения и поддержание его в рабочем состоянии, чтобы не нужно было вводить данные вручную, рабочая нагрузка на предприятия, в т. ч. на ввод данных вручную, увеличится, поскольку возрастет количество счетов на небольшие суммы. В случае увеличения количества сделок, которые следует декларировать, риск совершения ошибок будет и вовсе возрастать. Таким образом, отмена предельной суммы в 1 000 евро лишена смысла.

Помимо этого, мы отметили, что если Министерство финансов желает продолжить работу над данной темой, то необходимо будет провести более основательный анализ пропорциональности и соответствия планируемого изменения Основному закону. Необходимо также оценить, каковы будут последствия этого изменения для предприятий, в том числе затраты предпринимателей на внедрение, обновление, замену, поддержание в рабочем состоянии бухгалтерского программного обеспечения, а также дополнительная рабочая нагрузка (например, заполнение документов вручную). Кроме того, необходимо изучить вопрос о том, как следует декларировать в KMD INF квитанции и счета на предоплату в секторе розничной торговли, а также определить степень риска возникновения большего количества предприятий, не являющихся обязанными по НСО, создаваемых с целью избежать обязанности декларирования (и уплаты НСО).

Обязанность выставлять электронные счета при совершении сделок между плательщиками налога с оборота

Планируется введение обязанности представления машиночитаемых счетов, то есть электронных счетов по сделкам между плательщиками налога с оборота. Ведение этой обязанности предположительно повысит поступления от налога с оборота на 2,3 млн. евро в год.

В своем направленном министерству мнении Торговая палата отметила, что не возражает против расширения применения электронных счетов, поскольку они обладают рядом положительных аспектов, например, счета не теряются. Однако Палата возражает против обязательного использования электронных счетов в частном секторе. 76 процентов респондентов из числа участвовавших в нашем опросе предпринимателей высказались против введения обязательного электронного выставления счетов. Согласно намерению о разработке, в настоящий момент только 7 % плательщиков налога с оборота делают отметку в Коммерческом регистре, что они принимают электронные счета, однако в связи с изменениями у 120 047 или 93 % предприятий возникнет обязанность создания возможности для выставления электронных счетов.

Для предприятий, которые в настоящее время не используют бухгалтерское программное обеспечение или используют программное обеспечение, не поддерживающее выставление электронных счетов, данные изменения повлекут за собой расходы в виде затрат на внедрение, замену или обновление бухгалтерского программного обеспечения и расходы на обучение.

По мнению Торговой палаты, для предприятий необходимо сохранить возможность выбора способа ведения бухгалтерского учета и выставления счетов. Мы считаем, что введение обязанности выставления электронных счетов является чрезмерным ограничением свободы предпринимательства, данное изменение не имеет практической необходимости, ожидаемые доходы от налоговых поступлений весьма незначительны, а продвижение применения системы выставления электронных счетов можно стимулировать более мягкими методами.

Помимо этого, мы отметили, что если министерство желает продолжить развитие этого плана, и дополнительный анализ предлагаемых изменений подтвердит их существенное положительное влияние, то необходимо также непременно оценить разумность предполагаемых сроков вступления в силу планируемых изменений. В частности, указанный в намерении о разработке срок – 1 января 2027 года – нельзя назвать реалистичным для предоставления предприятиям возможности последовательного внедрения необходимых изменений.

Более подробную информацию об отмене предельной суммы в 1 000 евро и о намерении ввести обязательное выставление э-счетов при сделках между плательщиками налога с оборота можно найти ЗДЕСЬ.