Срок представления сведений о реальных собственниках – 30 октября
К 30 октября 2018 года все зарегистрированные в Эстонии предприятия должны внести в Коммерческий регистр сведения о фактических выгодоприобретателях предприятия. Данные можно представить посредством предпринимательского портала Коммерческого регистра, где относительно большинства объединений уже имеются предварительно внесенные данные о реальных собственниках. Сведения можно представить также и через нотариуса.
Обязанность представления данных проистекает из директивы Европейского союза о противодействии отмыванию денег, отдаленной целью которой является создание общеевропейской платформы, объединяющей государственные регистры и предоставляющей возможность проверять реальных собственников по всей Европе.
Закон о противодействии отмыванию денег и финансированию терроризма ясно устанавливает обязанность коммерческого объединения представлять в Коммерческий регистр данные о реальных собственниках и предусматривает также ответственность в том случае, если данные вообще не были представлены или указанные сведения оказались неверными.
Если коммерческое объединение имеет простой и ясный круг собственников, то у него не возникает проблем с выполнением данной обязанности. В случае же более сложной структуры собственников выяснение сведений о фактических выгодоприобретателях может оказаться для коммерческого объединения трудной задачей, особенно в том случае, когда цепочка круга собственников уходит в зарубежные государства.
Определение реального собственника не требуется в случае котирующихся на бирже предприятий, квартирных товариществ, товариществ собственников здания и определенных целевых учреждений.
Кто является реальным собственником?
Согласно закону действительным выгодоприобретателем является физическое лицо, которое, используя свое влияние, заключает сделку или производит действие или обладает иной возможностью осуществлять контроль над сделкой, действием или другим лицом в интересах, в пользу или за счет которого совершается сделка или действие.
Реальным собственником коммерческого объединения является физическое лицо, которое окончательно обладает или контролирует юридическое лицо посредством прямого или косвенного владения достаточным количеством акций, паёв, прав голоса или права собственности, в том числе, доли участия в форме акций или паёв на предъявителя или иным образом. Относительно коммерческих объединений в регистр необходимо представить данные о тех людях, которые прямо или через другие объединения контролируют в объединении участие в размере, по меньшей мере, 25 процентов, плюс одна доля.
Реальными собственниками недоходного объединения считаются лица, которые контролируют деятельность объединения. Таковыми, как правило, являются члены правления. Если лицо указывается в качестве реального собственника вследствие занимаемой им позиции члена руководящего органа, это не означает, что объединение действует именно в его личных интересах.
В случае с целевым учреждением в качестве реального выгодоприобретателя рассматривается человек, которому в соответствии с уставом целевого учреждения разрешается совершать выплаты из активов целевого учреждения, если такое лицо (или лица) поименно перечислены в уставе. Если никто из них поименно не указан в уставе, то реальными выгодоприобретателями указываются члены правления.
Насколько глубоко необходимо «копать»?
Лица, входящие в круг собственников, пайщики или акционеры могут вовсе и не иметь заинтересованности в предоставлении правлению подробной информации относительно лиц, являющихся реальными собственниками предприятия. Независимо от причины, от подобной недоброжелательности и противодействия коммерческое объединение или член правления никоим образом не защищены. В такой ситуации у правления отсутствует также возможность обнародовать сведения о реальных выгодоприобретателях для оказания давления на круг собственников. Согласно закону, ответственность за неисполнение обязанности представления данных несут как члены, пайщики коммерческого объединения, так и акционеры.
К сожалению, не совсем ясно, сколько усилий должно приложить предприятие со сложной структурой собственности для выявления сведений, прежде чем можно признать, что установить личность реального собственника не представляется возможным по той или иной причине. О необходимой степени приложения усилий в законе сказано, что для выявления реальных собственников следует «полностью использовать все возможные, позволяющие установить их методы» и, в то же время, не должно оставаться также сомнений в том, что такое лицо существует.
Если реального собственника на самом деле не удалось установить, и для этого были испробованы все возможности, то в качестве реального собственника коммерческое объединение должно указать члена высшего руководящего органа. Кроме того, предприятия должны документировать и хранить данные обо всех действиях, которые они произвели с целью выявления реального собственника.
Какие данные следует представить в Коммерческий регистр?
В Коммерческий регистр необходимо представить следующие сведения о реальных собственниках:
• имя, личный код лица и государство, выдавшее личный код, в случае отсутствия личного кода – дата и место рождения, а также государство проживания;
• данные относительно способа проведения проверки лица (прямое участие, косвенное участие или член руководящего органа).
На предпринимательском портале Коммерческого регистра можно дополнить предварительно заполненные сведения о реальных собственниках (например, добавить способ проведения проверки), затем подтвердить данные и/или самостоятельно внести или добавить реальных собственников.
Относительно нового предприятия данные о реальном собственнике необходимо представить в Коммерческий регистр еще на стадии учреждения коммерческого объединения вместе с заявлением о его внесении в Коммерческий регистр. Если реальный собственник меняется или если данные о реальном собственнике неверны, то необходимо сообщить в регистр новые данные в течение 30 дней с того момента, когда правление узнало об изменении сведений. В дальнейшем, в годовом хозяйственном отчете также будет необходимо подтверждать правильность данных о реальных собственниках, если они не изменились.
Меры наказания за сознательное представление ложных сведений или за не представленные сведения относительно реального собственника
Согласно закону, санкции в случае непредставления сведений о реальном собственнике или сообщения неверных данных составляют до 300 штрафных единиц для физического лица (в настоящий момент эта сумма может достигать 1200 евро) или до 32 000 евро для юридического лица. Первое время никого из предпринимателей наказывать не будут, данные положения вступят в силу с 1 января 2019 г.
Инструкцию относительно представления данных о реальных собственниках можно найти ЗДЕСЬ.
Если у вас возникнут вопросы по этой теме, свяжитесь с нами по адресу электронной почты: merike[at]koda.ee.