17 важнейших изменений законов, вступивших в силу в новом году
Торговая палата составила обзор изменений законов, имеющих важнейшее значение для предприятий и вступивших в силу с 1 января 2020 года. В первый день нового года вступили в действие в общей сложности 160 правовых актов, что по сравнению с прежними годами почти в два раза меньше.
Акциз на газ повысился на четверть
С нового года ставка акциза на сжиженный газ и природный газ повысилась на 25 процентов. Вместо изначально запланированных 10 процентов ставка акциза на сигареты возросла на 5 процентов. С наступлением нового года акцизный налог на дизельное топливо и бензин остался прежним. Не произошло изменений также и касательно акциза на алкогольную продукцию.
Дополнительная информация: Закон об акцизе на алкогольную, табачную продукцию, топливо и электроэнергию
Стоимость билета на общественный транспорт освобождается от уплаты налога на специальные льготы
С нового года не причисляется к разряду специальных льгот компенсация работодателем работнику стоимости билета на общественный транспорт, используемый в качестве транспорта, доставляющего работника от места жительства до места работы. Например, если человек живет в Кейла и ездит на работу в Таллинн на поезде, то с нового года у работодателя возникает возможность компенсировать без обложения налогом на специальную льготу стоимость железнодорожных билетов работника. До настоящего времени работодатель имел право компенсировать работнику без обложения налогом на специальные льготы стоимость билета на общественный транспорт при условии, что место жительства работника расположено, не ближе, чем на расстоянии 50 километров от места работы.
Дополнительная информация: Закон о подоходном налоге
Иммиграционная квота сократилась
В 2020 году иммиграционная квота составляет 1 314 человек, то есть на одного меньше, чем в минувшем году. Из общего числа иммиграционных квот для творческих работников забронировано 28; для спортсменов, тренеров, судей и работников спорта – 18, и для иностранцев, прибывающих в Эстонию на основании международного договора, – 10 видов на жительство. Если иностранные граждане желают получить вид на жительство для работы в иных сферах или вид на жительство для занятия предпринимательством, то для них размер квоты в новом году будет составлять 1 258 человек.
Первоначально Министерство внутренних дел вышло с предложением, согласно которому в новом году иммиграционная квота видов на жительство, предназначенных для работы, должна была составлять всего около 650. Кроме того, виды на жительство для работы предполагалось выдать только в пяти сферах (обрабатывающая промышленность, информация и связь, грузоперевозки и складское хозяйство, образование и здравоохранение). В прочих случаях для получения вида на жительство, подпадающего под действие квот, пришлось бы ходатайствовать о согласии министра. Благодаря противодействию Торговой палаты и других сторон министерство отказалось от этого предложения.
Дополнительная информация: Иммиграционные квоты на 2020 год, Распределение иммиграционные квот
Более низкая ставка подоходного налога на регулярно выплачиваемые дивиденды
Предприятиям разрешено применять 14-процентную ставку подоходного налога по отношению к дивидендам, размер которых меньше или равен двум третям прибыли, распределенной юридическим лицам в 2018 и в 2019 году.
Пониженную налоговую ставку разрешается применять только в случае распределения прибыли юридическим лицам. Если дивиденды выплачиваются физическим лицам, то коммерческое объединение должно дополнительно удержать еще 7 процентов подоходного налога.
Регулярно выплачиваемыми дивидендами считается распределенная прибыль, которая меньше или равна средней распределенной прибыли, обложенной налогом за предыдущие три календарных года. При расчете средних дивидендов за три года первым годом является 2018 год. В полном объеме 14-процентную ставку можно будет применить в 2021 году.
Дополнительная информация: Закон о подоходном налоге
Минимальная заработная плата повысилась до 584 евро
С нового года минимальная заработная плата при работе полный рабочий день повысилась с 540 евро до 584 евро в месяц. Минимальная ставка почасовой оплаты с 1 января составляет 3,48 евро (ранее – 3,21 евро).
Дополнительная информация: Установление минимального размера заработной платы
Минимальная обязанность по социальному налогу повысилась до 178 евро
Начиная с 2020 года месячная ставка, являющаяся основанием для минимальной обязанности по социальному налогу, составляет 540 евро. Это означает, что для возникновения социальной защиты работника работодателю придется платить социальный налог в размере не менее 178,2 евро в месяц, и это необходимо делать также и в том случае, если работник выполняет работу с частичной нагрузкой. Изменение касается работников, заработная плата которых составляет ниже уровня минимальной зарплаты. Помимо этого изменение затрагивает и членов правления, желающих иметь медицинское страхование. Это означает, что в дальнейшем вместо прежних 165 евро члены правления должны будут платить 178,2 евро, чтобы получить медицинское страхование.
Дополнительная информация: Закон о государственном бюджете на 2020 год
Уменьшилась административная нагрузка в связи с экологическими разрешениями
С нового года вступили в силу изменения закона об общей части природоохранного кодекса и, помимо этого, изменения еще 14-ти законов, целью которых является уменьшение бюрократии, связанной с процедурой выдачи экологических разрешений, повышение правовой ясности, а также предоставление возможности управления экологическими разрешениями в информационной системе экологических решений (KOTKAS).
Например, из закона об отходах было исключено требование о том, что разрешение на обращение с отходами выдается на срок до пяти лет. В дальнейшем будет выдаваться бессрочное экологическое разрешение. Помимо этого закон более не требует получения разрешения на обращение с отходами отдельно для каждого уезда. В соответствии с изменением закона об охране атмосферного воздуха ранее выдававшееся отдельно разрешение на количество выбросов системы ЕС по торговле квотами на выбросы парниковых газов интегрируется в состав экологического разрешения и комплексного экологического разрешения. Благодаря оценке влияния на окружающую среду и изменениям закона о системе управления окружающей средой девелоперы и застройщики получают возможность, при желании, оценить влияние на окружающую среду еще до подачи ходатайства о разрешении на деятельность. Ранее такая возможность существовала только относительно разрешения на строительство, однако теперь она распространяется также и на другие разрешения на деятельность (например, комплексное разрешение).
Дополнительная информация: Закон об изменении общей части природоохранного кодекса и других законов
Введен налог на выезд
С нового года вступил в силу налог на выезд, иными словами, подоходный налог при вывозе имущества из Эстонии. Это означает, что если эстонское предприятие выводит имущество на расположенное в иностранном государстве постоянное место деятельности, то подоходным налогом облагается разница между рыночной стоимостью вывозимого имущества и его балансовой стоимостью. Уплату налога можно рассрочить на срок до пяти лет в том случае, если имущество коммерческого объединения выводится в постоянное место деятельности, расположенное в государстве-участнике соглашения, или если объединение становится резидентом другого государства-участника соглашения.
Дополнительная информация: Закон о подоходном налоге
Повысилась плата за пищевой и ветеринарный надзор
С 1 января ставка почасовой платы, взимаемой за пищевой и ветеринарный надзор, возросла с прежних 12,3 евро до 23,84 евро. Основной причиной повышения является то, что с нового года в плату включены также расходы на лабораторные анализы. Ставка почасовой платы за ветеринарный надзор повысилась с 12,3 евро до 14,9 евро. С нового года предприятия должны платить также плату за надзор над кормами, размер которой составляет 33,7 евро за один час. Плату за надзор над кормами заменяет взимавшуюся прежде государственную пошлину за выполнение надзорных действий. В результате изменения занимающиеся кормами предприятия более не должны представлять государству сведения об объемах произведенных и выведенных на рынок кормов.
Дополнительная информация: Ставки почасовой платы, взимаемой за выполнение процедур в рамках пищевого, кормового и ветеринарного надзора, установленные на 2020 год.
У консультантов по налоговым вопросам добавилась новая обязанность
С нового года вступили в силу изменения закона об обмене налоговой информацией, согласно которым на консультанта по налоговым вопросам (например, адвоката, аудитора) возлагается обязанность предоставлять Налогово-таможенному департаменту информацию о трансграничных налоговых схемах, которая может иметь существенное влияние на налогообложение, обмен сведениями в сфере финансовых счетов или на выявление реальных собственников. Необходимо представлять сведения о таких схемах, в части разработки или применения которых налоговые консультанты предоставили консультации своим клиентам.
В определенных случаях обязанность предоставления информации возлагается также и на использующее схему предприятие. Эта обязанность действует, например, в том случае, если схему разработало само предприятие. Она относится также к ситуации, когда адвокат или аудитор не могут представить информацию Налогово-таможенному департаменту, поскольку предоставление сведений повлекло бы за собой нарушение проистекающей из закона обязанности сохранения профессиональной тайны.
Дополнительная информация: Закон об обмене налоговой информацией
Мелкие производители пива получили значительную акцизную льготу
С нового года мелкий производитель пива может воспользоваться льготной акцизной ставкой на алкоголь, составляющей 50 процентов, если в минувшем году он произвел пива в объеме до 1,5 миллионов литров. Прежний предел для получения льготы составлял 0,6 миллиона литров. Если речь идет о начинающем производителе пива, то он может воспользоваться льготой в том случае, если его планируемый объем производства в год составляет до 1,5 миллионов литров пива. Если мелкий производитель пива превышает предельную норму в 1,5 миллиона литров, то превышающее предельный объем пиво облагается акцизом по полной ставке.
Дополнительная информация: Закон об акцизе на алкогольную, табачную продукцию, топливо и электроэнергию
Изменились правила округления подлежащей уплате суммы процентов
С нового года подлежащую уплате сумму налогов следует округлять с точностью до евро, вместо прежнего требования округлять с точностью до цента, при условии, что законом о налоге или таможенными правилами не предусмотрено иное. Установленные особыми законами (например, законом о плате за использование окружающей среды) правила округления остаются без изменений. Помимо этого теперь предприятие имеет возможность ходатайствовать, а налоговый управляющий имеет право в обоснованных исключительных случаях принимать решение об уменьшении процентов по налогам также и задним числом в размере до 50 процентов, считая со дня возникновения задолженности по налогам. Ходатайство о рассрочке уплаты задолженности по налогам может подавать налоговому управляющему каждое предприятие, испытывающее финансовые затруднения.
Дополнительная информация: Закон о налогообложении
Топливо должно включать биотопливо в объеме не менее 10 процентов от общей энергии топлива
С нового года в общей энергоёмкости разрешенных к использованию бензина, дизельного топлива и биотоплива доля биодобавок должна составлять не менее 10 процентов, и в каждом литре разрешенного к употреблению топлива – не менее 6,4 процентов. Ранее в разрешенном к использованию в Эстонии бензине и дизельном топливе должны были содержаться биодобавки в размере не менее 6,4 процентов от общей энергоёмкости.
Новое требование будет оставаться в силе, вероятно, не очень долго, поскольку правительство уже утвердило изменения закона о жидком топливе, с вступлением в силу которого обязанность включения в ископаемое топливо биокомпонентов станет более гибкой. Согласно изменению, к каждому литру разрешенного к любому использованию бензина и дизельного топлива не обязательно добавлять биотопливо. Достаточно того, если поставщик топлива в течение 6-месячного периода обеспечивает в разрезе всего продаваемого им топливного портфеля наличие не менее 10 процентов биотоплива.
Дополнительная информация: Закон о жидком топливе; Планируемые изменения в законе о жидком топливе
Подоходный налог в связи с гибридными разночтениями
С нового года вступили в действие правила избежания гибридных разночтений. Гибридные разночтения – это различия в квалификации финансовых инструментов, налогов и подразделений в различных государствах или в распределении налогов между главной конторой и постоянным местом деятельности или между двумя или более постоянными местами деятельности одного и того же подразделения. Такие разночтения в системе налогообложения могут привести к двойному списанию или списанию без учета полученного дохода. С 2020 года вступают в силу нормы, регулирующие обложение подоходным налогом сумм, вызывающих разночтения. В зависимости от ситуации, налогом облагаются либо платежи, расходы или убытки, которые можно списать в другом государстве, или которые в другом государстве освобождены от подоходного налога, или не разрешено применять освобождение от подоходного налога на доход, который списан в другом государстве, или освобожден от подоходного налога. Например, если разночтения возникают в связи с тем, что при расчете налоговых обязательств одну и ту же выплату разрешается учитывать в качестве расхода более чем в одной юрисдикции, подоходный налог следует уплатить с суммы, которая разрешена к списанию в качестве расхода в юрисдикции плательщика.
Дополнительная информация: Закон о подоходном налоге
Нотариусы более не имеют права выдавать официальные переводы
Начиная с 2020 года нотариус более не имеет права заверять переводы документов, представляемых в Коммерческий регистр. Если прежде переводы могли заверять как нотариусы, так и присяжные переводчики, то с нового года этой компетенцией обладают исключительно присяжные переводчики. Это означает, что если предприниматель желает представить в Коммерческий регистр документ на иностранном языке, то его необходимо прежде перевести, и этот перевод заверить у присяжного переводчика.
Дополнительная информация: Коммерческий кодекс
Добавилась обязанность представлять данные относительно используемых сортов полевых культур
Предприятие, занимающееся выращиванием полевых культур, в том числе и посевом семян для производства пищевых продуктов или кормов, с нового года должно представлять в Департамент сельского хозяйства сведения о сортах и видах использованных полевых культур. Необходимо подавать информацию о наименовании выращиваемой полевой культуры и названии сорта, а также о площади обрабатываемой земли, используемой для выращивания каждого сорта и данные о том, используются ли сертифицированные семена или семена, произведенные в качестве материала для размножения или для личного потребления. Относительно яровых культур сведения следует подавать к 30 июня, в год сева, и относительно озимых – к 30 июня следующего года.
Дополнительная информация: Закон о размножении растений и защите сортов
Департамент защиты прав потребителя и технического надзора наделяется новыми правами для осуществления надзора
В середине января вступают в силу изменения закона о защите прав потребителя, предоставляющие Департаменту защиты прав потребителя и технического надзора дополнительные полномочия. Департаменту защиты прав потребителя и технического надзора в дальнейшем разрешено, например, требовать от поставщиков интернет-услуг и банков предоставление информации с целью выявления ответственного лица предприятия. Помимо этого департамент имеет право производить контрольные закупки (в том числе, при необходимости, посредством подставного лица), с целью проверки, например, географической дискриминации или соблюдения послепродажных прав (например, права отступления). При необходимости департамент вправе также заблокировать доступ к веб-интерфейсу, если нарушение невозможно прекратить никаким иным способом.
Помимо этого с середины января упростится процедура рассмотрения жалоб потребителей Комиссией по рассмотрению жалоб потребителей. Например, в дальнейшем разрешается решать споры комиссией в составе одного человека, и с согласия жалобщика – в порядке письменного производства, без заседания. Упрощаются также связанные с залогом требования к предприятиям, предлагающим туристические услуги, оказываемые только в Эстонии. Изменения вступают в силу с 17 января 2020 года.
Дополнительная информация: Изменения закона о защите прав потребителя и других законов
По всем вопросам, касающимся правовых актов, вступивших в силу в новом году, можно обращаться к юристам Торговой палаты по адресу электронной почты: juristid@koda.ee.