Tulumaksuseadus on muutmisel – vaata, kas muudatused puudutavad ka Sind?
Mis on muudatuste eesmärk?
Eesmärk on tagada, et agressiivne maksuplaneerimine ei oleks võimalik EL loetellu kantud jurisdiktsioonide kaudu. Hetkel on loetellu kantud järgmised riigid: Ameerika Samoa, Caymani saared, Fidži, Guam, Omaan, Palau, Panama, Samoa, Seišellid, Trinidad ja Tobago, USA Neitsisaared, Vanuatu. Loetelu plaanitakse uuendada 2 korda aastas.
Eelnõu teine eesmärk on võimaldada Euroopa majanduspiirkonna residendist füüsilise isiku Eestis maksustatavalt tulult maksuvaba tulu jooksvat arvestamist.
Keda mõjutab?
- Äriühinguid, kellel on tütarühingud EL loetellu kantud jurisdiktsioonides ja äriühingud, kellel on tehinguid EL-i loetellu kantud jurisdiktsioonides asuvate juriidiliste isikutega.
- Euroopa majanduspiirkonna lepinguriigi füüsilisi isikuid, kes teenivad Eestist tulu ja isikuid, kes teevad nimetatud füüsilistele isikutele väljamakseid, millelt tuleb tulumaksu kinni pidada.
Mis on olulisemad muudatused ettevõtjatele?
- Peamine muudatus on kehtestada kaitsemeetmed ELi loetellu kantud maksualast koostööd mittetegevate jurisdiktsioonide suhtes, et agressiivne maksuplaneerimine ei oleks võimalik ELi loetellu kantud jurisdiktsioonide kaudu. Seega muudetakse seadust nii, et madala maksumääraga territooriumina käsitatakse ka jurisdiktsiooni, mis on kantud maksualast koostööd mittetegevate jurisdiktsioonide ELi loetellu. Kuna muudatuse tulemusena võrdsustatakse ELi loetellu kantud maksualast koostööd mittetegev jurisdiktsioon madala maksumääraga territooriumiga, kehtivad kõik sätted, mis puudutavad madala maksumääraga territooriumi, ka ELi loetellu kantud jurisdiktsioonidele.
- Teise muudatusega võrdsustatakse residendist füüsilise isiku ja muu lepinguriigi residendist füüsilise isiku maksuvaba tulu arvestus Eestis. Ka kehtiv TuMS võimaldab lepinguriigi füüsilisest isikust residendil teha Eestis teenitud tulust neid mahaarvamisi, mida võimaldatakse residendist füüsilisele isikule. Erinevus Eesti residendi ja muu lepinguriigi residendi kohtlemises avaldub aga maksuvaba tulu arvestamises. TuMS § 42 lõike 1 alusel on Eesti residendil võimalik taotleda maksuvaba tulu arvestamist jooksvalt, muu lepinguriigi residendil see võimalus puudub. Tema saab kõiki mahaarvamisi teha möödunud kalendriaasta kohta esitatavas füüsilise isiku tuludeklaratsioonis. Kavandatav muudatus puudutab ainult isikuid, kellel on juba praegu õigus oma Eestis teenitud tulust maksuvaba tulu maha arvata (muu lepinguriigi residente), kuid toob mahaarvamise hetke tuludeklaratsiooni esitamise tähtpäevast ettepoole. Kolmandate riikide residente kõnealune muudatus ei puuduta.
Millal jõustub?
Maksualast koostööd mittetegevate jurisdiktsioonide loetelu muudatused plaanitakse jõustada 2021. aasta 1. juulil.
Muu lepinguriigi residendist füüsilist isikut puudutavad muudatused jõustuvad 1. jaanuarist 2022. a.
Ettevõtjate arvamused on oodatud hiljemalt 3. septembriks e-posti aadressile merike.koppel[at]koda.ee. Ettevõtjatelt laekunud tagasiside põhjal koostame kaubanduskoja seisukoha, mille edastame Rahandusministeeriumile.