29.12.2019

Vaata, millistest piiriülestest skeemidest tuleb maksuhaldurit teavitada

Rahandusministeerium koostas rakendusaktide eelnõu seoses sellega, et maksunõustajatele tekib uuest aastast kohustus esitada maksuhaldurile teave teatud piiriüleste maksuskeemide kohta. Rakendusaktidega täpsustatakse, milliste skeemide kohta ja milliseid andmeid tuleb maksuhaldurile esitada. Anna teada, mida arvad plaanitavatest muudatustest.

Keda mõjutab?
Kõiki isikuid, kes on oma äritegevuse raames piiriüleseid skeeme välja töötanud või rakendanud. Näiteks maksunõustajad, advokaadid, krediidiasutused ja ettevõtted, kes kasutavad piiriülest skeemi.

Mis on eesmärk?
Muudatused on tingitud sellest, et 2020. aastast peavad piiriüleste skeemide väljatöötamise ja rakendamisega seotud teenusepakkujad (nt maksunõustajad, advokaadid) hakkama esitama maksuhaldurile teabe piiriüleste maksuskeemide kohta, millel võib olla oluline mõju maksustamisele, finantskontode alasele teabevahetusele või tegelike kasusaajate tuvastamisele.

Mis on olulised muudatused?

  • Kehtestatakse, millised andmed tuleb esitada aruandekohustusega skeemi kohta. Muu hulgas tuleb esitada viitenumber, skeemi kirjeldus ja rahaline väärtus, teave skeemiga hõlmatud ühingute omandisuhete kohta, investeeringute suuruse kohta jm.
  • Kehtestatakse loetelu piiriüleste skeemide kriteeriumidest, mis viitavad maksustamise, finantskontodealase teabevahetuse või tegeliku kasusaaja tuvastamise vältimise ohule. Kui piiriülese skeemi puhul esineb vähemalt üks nendest kriteeriumitest, siis tuleb sellest teavitada maksuhaldurit. Muu hulgas tuleb teavet esitada näiteks järgmiste piiriüleste skeemide kohta:
    • skeem, mille rakendamisega võib kaasneda peamise hüvena maksueelis. Sellisteks skeemideks on näiteks kahjumit tootva ettevõtja ärakasutamine maksukohustuse vähendamiseks, kahjumite ülekandmine teise riiki; tulu ümberkujundamine varaks, mida maksustatakse madalama määraga või mis on maksuvaba.
    • skeem, millega ühe ja sama vara amortisatsiooni kulu võetakse arvesse rohkem kui ühes riigis;
    • skeem, millega taotletakse sama tulu või sama vara topeltmaksustamise kõrvaldamist rohkem kui ühes riigis, mis võib viia maksustamise täieliku vältimiseni;
    • skeem, mis võib raskendada või takistada finantskontodealast teabevahetust või kui finantskonto või -vara antakse üle sellisesse riiki, mis ei ole võtnud kohustust vahetada finantskontodealast teavet maksukohustuslase residendiriigiga;
    • skeem, milles kasutatakse läbipaistmatut omandi- või tegelike kasusaajate ahelat ning milles osalevatel isikutel puudub sisuline majandustegevus või tegelike kasusaajate tuvastamine on muudetud võimatuks.

Millal muudatused jõustuvad?
Määrused plaanitakse kehtestatakse maksualase teabevahetuse seaduse alusel ning rakendada alates 2020. aasta 1. jaanuarist.
Üldjuhul tuleb teavet hakata esitama aruandekohustusega piiriüleste skeemide kohta, mis on maksukohustuslasele üle antud või mida asutakse rakendama 2020. aasta 1. juulist alates.

Anna teada, mida arvad maksualase teabevahetuse seaduse rakendamiseks planeeritavatest muudatustest. Tagasisidet ootan hiljemalt 3. jaanuariks e-posti aadressile kristina@koda.ee. Seejärel saadan ettevõtjate tagasiside Rahandusministeeriumile.

Vaata, milliste skeemide kohta ja mis andmeid tuleb maksuhaldurile esitada:

Maksuskeemide kriteeriumid - määrus ja seletuskiri (.pdf)Maksuskeemide andmed - määrus ja seletuskiri (.pdf)
Ostukorv